En el mundo de las LLCs, es común encontrar una gran cantidad de información incompleta o incorrecta proporcionada por gestores o asesores que no tienen un entendimiento profundo de la fiscalidad estadounidense. Muchos de ellos se limitan a reproducir contenido de videos de YouTube, sin comprender realmente las implicaciones legales y fiscales. En este artículo, vamos a hablar sobre el mantenimiento y los formularios esenciales para la LLC más común entre los extranjeros y españoles: la Single Member LLC (SMLLC) para propietarios extranjeros. También exploraremos los requerimientos específicos en estados clave como Delaware, Florida, Wyoming y New Mexico.
1. Formularios Federales en EE.UU.
Estos formularios tienen como objetivo informar sobre las actividades de la LLC, las transacciones financieras y la propiedad real. A continuación, detallamos los principales formularios federales requeridos:
Formulario 5472 y Pro Forma 1120
¿Qué es? Este formulario reporta transacciones sustanciales entre una LLC de propietario extranjero y sus partes relacionadas.
Cuándo es obligatorio: Si la LLC realiza cualquier transacción (como aportes de capital o pagos de gastos).
Multas: El no presentar este formulario puede resultar en sanciones de $25,000.
Formulario W-8BEN
¿Qué es? Declara que el propietario extranjero no está sujeto a ciertos impuestos estadounidenses.
Cuándo usarlo: Al abrir una cuenta bancaria en EE.UU. o trabajar con clientes estadounidenses.
Formulario 1040-NR (si aplica)
¿Qué es? Declaración de impuestos para no residentes si la LLC genera ingresos efectivamente conectados con EE.UU.
Formulario BE-13 (Bureau of Economic Analysis)
¿Qué es? Es un formulario obligatorio para ciertas entidades extranjeras que establecen operaciones en EE.UU. relacionado con inversiones extranjeras directas.
Cuándo es obligatorio: Si la LLC recibe inversiones iniciales de propietarios extranjeros que cumplan con los umbrales establecidos.
Formulario BOI (Beneficial Ownership Information Report)
¿Qué es? Obligatorio bajo la Ley de Transparencia Corporativa (CTA), reporta información sobre los propietarios reales de la LLC. (Quizás no sea obligatorio en 2025 al ser considerado inconstitucional)
Cuándo presentarlo: Desde 2024, todas las nuevas LLCs deben cumplir con esta obligación al momento de su creación y actualización.
Formulario FinCEN 114 (FBAR)
¿Qué es? Declara cuentas bancarias extranjeras si los saldos totales exceden $10,000 en cualquier momento del año.
Cuándo usarlo: Si la LLC o el propietario extranjero tiene cuentas bancarias fuera de EE.UU.
2. Formularios Estatales por Ubicación de la LLC
El cumplimiento estatal varía según el estado en el que esté registrada la LLC. Cada jurisdicción tiene requisitos específicos relacionados con tarifas, reportes y mantenimiento. A continuación, exploramos los detalles clave para Delaware, Florida, Wyoming y New Mexico:
LLC en Delaware
Impuesto sobre Franquicias (Franchise Tax):
Tarifa anual fija de $300.
No requiere presentar informes anuales.
Agente Registrado:
Obligatorio mantener un agente registrado en Delaware.
Plazo:
El impuesto debe pagarse antes del 1 de junio cada año para evitar penalizaciones.
LLC en Florida
Reporte Anual:
Debe presentarse cada año con una tarifa de $138.75.
Incluye información básica de la LLC, como dirección y datos del agente registrado.
Agente Registrado:
Obligatorio tener un agente registrado dentro del estado.
Plazo:
El reporte debe enviarse antes del 1 de mayo para evitar cargos por demora.
LLC en Wyoming
Impuesto de Informe Anual:
Basado en los activos de la LLC dentro del estado, con un mínimo de $60.
Agente Registrado:
Requisito de mantener un agente registrado local.
Plazo:
Debe pagarse antes del aniversario de la formación de la LLC.
LLC en New Mexico
Mantenimiento Simplificado:
No requiere informes anuales ni impuestos sobre franquicias.
Solo necesita mantener un agente registrado en el estado.
Agente Registrado:
Obligatorio mantener un agente registrado.
3. Implicaciones Fiscales en España
Para residentes en España, cualquier ingreso generado a través de la LLC deberá declararse ante la Agencia Tributaria:
Modelo 100 (IRPF):
Si la LLC transfiere beneficios al propietario, estos deben declararse como ingresos personales.
Modelo 720 (Declaración de Bienes en el Extranjero):
Es obligatorio declarar la participación en la LLC si el valor de los activos supera los 50.000 €.
Convenio de Doble Imposición:
Estados Unidos y España tienen un convenio para evitar la doble imposición. Esto permite acreditar impuestos pagados en EE.UU. contra la obligación fiscal en España.
4. Cómo Cerrar una LLC
Cerrar una LLC en Estados Unidos requiere seguir un proceso formal para evitar sanciones o problemas legales en el futuro. A continuación, te explicamos los pasos generales y costos asociados:
Pagar Tarifas y Presentar el Certificado de Cancelación:
En la mayoría de los estados, necesitas presentar un documento llamado “Certificate of Cancellation” o “Certificate of Dissolution.”
Costos aproximados:
Delaware: $204.
Florida: $25.
Wyoming: $60.
New Mexico: $50.
Además, asegúrate de haber pagado cualquier tarifa pendiente como el Franchise Tax.
Liquidar Obligaciones Financieras:
Cierra todas las cuentas bancarias asociadas con la LLC.
Paga cualquier deuda pendiente y distribuye los activos restantes a los propietarios.
Notificar al IRS y Presentar Formularios Fiscales Finales:
Presenta una declaración fiscal final para la LLC.
Incluye formularios como el 5472 si es aplicable.
Cumplir con Requisitos Locales:
Algunos estados requieren publicaciones en periódicos locales informando sobre la disolución.
Documentación:
Guarda copias de todos los documentos relacionados con la disolución para tus registros.
5. Riesgos de No Presentar Formularios y Sanciones
El incumplimiento de las obligaciones fiscales y administrativas puede tener consecuencias graves para los propietarios de LLCs. Aquí te detallamos los riesgos y sanciones más comunes:
Multas por Formularios Federales No Presentados:
Formulario 5472: Multa de $25,000 por no presentar o por errores en la información.
Formulario BOI: Sanciones de hasta $500 por día de retraso.
Formulario FinCEN 114 (FBAR): Multas civiles de hasta $10,000 por incumplimiento no intencionado y sanciones mayores para incumplimientos deliberados.
Disolución Administrativa:
Los estados como Delaware o Florida pueden disolver tu LLC si no pagas las tarifas anuales o presentas los reportes requeridos.
Pérdida del Buen Estado (Good Standing):
Una LLC fuera de cumplimiento puede perder su capacidad de operar legalmente o celebrar contratos.
Intereses y Penalizaciones Fiscales:
Retrasos en el pago de impuestos federales o estatales generan intereses acumulativos y multas adicionales.
Problemas Legales y Financieros:
La falta de presentación puede desencadenar auditorías fiscales, investigaciones legales y pérdida de acceso a cuentas bancarias o financiamiento.
6. Consejos Prácticos para Propietarios Extranjeros en España
Consulta con un Asesor Fiscal:
La combinación de normativas estadounidenses y españolas puede ser compleja. Un asesor especializado en fiscalidad internacional puede ayudarte a maximizar beneficios y evitar sanciones.
Evita la Transparencia Fiscal:
Si operas una LLC sin demostrar independencia económica, podrías enfrentarte a problemas de “transparencia fiscal” en España.
Planifica el Retiro de Fondos:
Transfiere ingresos de la LLC a España de manera estructurada para minimizar la carga fiscal.
Conclusión
La Single Member LLC es una herramienta poderosa para extranjeros (No Estadounidenses) que operan negocios online, socios extranjeros, clientes internacionales etc.. Sin embargo, su éxito depende de un asesoramiento adecuado y del cumplimiento de las obligaciones fiscales y administrativas tanto en EE.UU. como en España.
Ignorar estas responsabilidades puede generar sanciones severas o problemas legales. Por eso, contar con una asesoría especializada es clave para garantizar el cumplimiento y maximizar los beneficios de esta estructura.
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