Las Fundaciones de Interés Privado (FIP) en Panamá son desconocidas para muchos asesores, representan una herramienta estratégica y versátil para la gestión de patrimonios, protección de activos a nivel global y estructuras Holding. Este tipo de entidad legal permite a los individuos y familias organizar sus activos de manera eficiente, ofreciendo soluciones a medida para la planificación sucesoria y financiera.
1. ¿Qué es una Fundación de Interés Privado (FIP) Panameña?
Una FIP en Panamá es una estructura jurídica diseñada para la gestión patrimonial, la protección de activos y la planificación sucesoria. A diferencia de las fundaciones benéficas, una FIP no necesita cumplir un propósito social o público, sino que está enfocada en satisfacer los intereses privados de una persona, empresa, familia o grupo específico.
2. ¿Para qué propósitos es útil una FIP?
Las FIP son útiles para proteger el patrimonio frente a reclamaciones, litigios y embargos, así como para organizar la transmisión de bienes a futuras generaciones. Además de actuar como holdings de activos financieros o inmobiliarios, siempre que se utilicen de acuerdo con sus fines fundacionales, las FIP son una herramienta estratégica para garantizar la privacidad de los beneficiarios. Al desvincular la titularidad de los activos del fundador o del beneficiario final (UBO), las FIP ofrecen una capa de confidencialidad que limita la exposición pública y asegura la discreción en la gestión de patrimonios y estructuras de inversión.
3. ¿Una FIP puede participar en actividades comerciales?
No directamente. Las FIP no están diseñadas para operar actividades comerciales continuas, ya que su propósito es no lucrativo. Sin embargo, pueden poseer acciones en empresas comerciales (como una LLC) o bienes que generen ingresos, siempre que estos ingresos se utilicen exclusivamente para los fines de la fundación, como protección patrimonial o sucesión, y no para actividades comerciales.
4. ¿Qué situaciones prácticas justifican el uso de una FIP?
- Protección de inmuebles valiosos: Si posees propiedades en varios países y deseas protegerlas de posibles litigios, una FIP permite gestionar estos activos manteniéndolos fuera de tu nombre directo, dificultando su embargo en situaciones legales.
- Control sobre participaciones empresariales: Para una cartera de acciones en diferentes empresas, una FIP puede actuar como titular de estas participaciones. Esto no solo facilita la gestión de las inversiones, sino que también añade una capa de privacidad sobre la propiedad final de los activos.
- Planificación sucesoria familiar: Si deseas que un patrimonio significativo pase a la siguiente generación sin los trámites y publicidad de un testamento, una FIP ofrece una vía estructurada y privada de transmitir los bienes según tus deseos.
- Uso como holding de activos internacionales: En el caso de gestionar diversos activos en varias jurisdicciones, una FIP puede simplificar la administración al centralizar la propiedad, manteniendo tu anonimato como beneficiario final.
- Flexibilidad y privacidad combinada: Las FIP ofrecen un alto grado de flexibilidad en su estructura y objetivos, permitiendo adaptarse a distintas necesidades de planificación patrimonial y protección de activos. Combinadas con una entidad comercial como una LLC, las FIP pueden maximizar la privacidad del beneficiario final y proporcionar un control indirecto sobre actividades comerciales sin comprometer los activos personales.
5. ¿Cuáles son las ventajas de combinar una FIP con una LLC?
La combinación de una FIP con una LLC permite una protección patrimonial adicional, al actuar la FIP como propietaria de la LLC, lo que puede añadir privacidad a los beneficiarios finales (UBOs). Además, la FIP no participa directamente en actividades comerciales, respetando su naturaleza no lucrativa.
6. ¿Qué es el concepto de “substance over form” y cómo afecta a una FIP?
El concepto “substance over form” (test de sustancia sobre forma) se aplica cuando las autoridades fiscales consideran que la realidad económica tiene más peso que la estructura legal. Si una FIP actúa de forma comercial o se usa como una entidad de evasión, podría reclasificarse como una entidad comercial y perder sus beneficios legales y fiscales.
7. ¿Por qué las FIP son poco comunes en España?
En España, la mayoría de las fundaciones son gestionadas por grandes empresas y bancos con fines benéficos o sociales. Debido a las estrictas normativas y limitaciones en el uso personal, las FIP no son adecuadas para personas que buscan gestionar activos personales dentro de España.
¿Qué son las Fundaciones de Interés Privado?
Las Fundaciones de Interés Privado son entidades legales independientes creadas para la administración y protección de activos. A diferencia de las fundaciones tradicionales que suelen tener fines caritativos o públicos, las FIP están diseñadas para servir los intereses privados de un individuo, corporación o familia. Su principal objetivo es gestionar y preservar el patrimonio asignado a la fundación, asegurando su transmisión a futuras generaciones bajo términos estrictamente controlados y privados.
A diferencia de Liechtenstein, donde las fundaciones han sido históricamente accesibles principalmente para las familias adineradas, Panamá ha modificado y adaptado esta herramienta para hacerla más accesible y económica. Esta adaptación ha hecho de Panamá un centro atractivo para la gestión de patrimonios a nivel internacional, combinando ventajas legales y fiscales con flexibilidad y accesibilidad.
Ventajas de las Fundaciones de Interés Privado en Panamá
Protección de activos: Las FIP Panameñas ofrecen una barrera legal entre los bienes depositados en la fundación y los acreedores personales, proporcionando una protección robusta contra litigios y reclamaciones.
Planificación sucesoria sin complicaciones: Al operar fuera de las convenciones de los testamentos tradicionales, las FIP permiten una transmisión de activos y beneficiarios más fluida y sin las complicaciones legales típicas de los procesos de sucesión.
Privacidad y confidencialidad: Las FIP en Panamá garantizan un alto nivel de privacidad. Aunque se registra una documentación básica, la identidad de los beneficiarios puede mantenerse en confidencialidad, salvaguardando la información personal y financiera.
Flexibilidad y personalización: Se pueden adaptar las estructuras y estatutos de la fundación para satisfacer las necesidades específicas del fundador y sus beneficiarios, lo que permite una gestión patrimonial altamente personalizada.
Uso como holding de activos: Las FIP en Panamá son excepcionales de operar como holdings. Pueden poseer acciones, bonos, bienes inmuebles y otros activos financieros tanto en Panamá como internacionalmente. Al actuar como el propietario legal de estos activos, la FIP separa la propiedad operativa de la propiedad beneficiaria, lo que facilita la gestión y protección del patrimonio sin implicar directamente al propietario final en las jurisdicciones donde se encuentran esos activos.
Combinación con otras entidades corporativas: Integrar una FIP con estructuras corporativas como las LLC (Compañías de Responsabilidad Limitada) es una estrategia eficaz para reforzar la privacidad y la eficiencia operativa. Por ejemplo, una FIP puede actuar como administradora o accionista de una LLC. Esto permite “opacar” la identidad de los verdaderos beneficiarios detrás de una capa adicional de privacidad. Además, esta combinación puede aprovechar las ventajas regulatorias y fiscales de múltiples jurisdicciones, optimizando la protección de activos y la planificación fiscal a nivel global.
Creación de una FIP: Requisitos y proceso
Para establecer una FIP en Panamá, el fundador debe suscribir un acta fundacional, la cual se inscribe en el Registro Público. Este documento establece la existencia de la fundación y contiene detalles esenciales como el nombre de la FIP, el patrimonio inicial (que no debe ser menor a $1,000) y los nombres de los miembros del consejo fundacional.
Estructura organizacional de una FIP
La estructura típica de una FIP incluye:
- El Fundador: Quien establece la fundación y transfiere los activos a la misma.
- El Consejo Fundacional: Responsable de administrar los activos y llevar a cabo los objetivos de la fundación.
- El Protector: Opcionalmente, puede ser designado para supervisar y asegurar que el consejo cumpla con las voluntades del fundador.
- Los Beneficiarios: Quienes reciben los beneficios de los activos de la fundación según lo establecido en el acta fundacional y el reglamento interno.
Obligaciones legales y registro público
Las FIP deben cumplir con ciertas obligaciones legales, como mantener un registro actualizado de actividades y cambios estructurales. Aunque la fundación asegura privacidad, debe operar dentro del marco legal panameño y, dependiendo de sus actividades, puede necesitar cumplir con obligaciones fiscales y de reporte, especialmente si realiza operaciones comerciales de manera regular.
Costo para crear una Fundación en Panamá
Costos de Establecimiento
Crear una Fundación de Interés Privado (FIP) en Panamá implica varios costos iniciales. Estos pueden incluir tarifas legales para la redacción y registro del acta fundacional, gastos administrativos y tarifas del gobierno. Generalmente, el costo inicial puede variar, pero típicamente ronda entre $1,500 y $3,500 USD, dependiendo de la complejidad de la estructura y los servicios legales proporcionados.
Costos de Mantenimiento Anual
Las FIP en Panamá requieren un mantenimiento anual que incluye la renovación del registro público, tarifas de agente residente y potenciales costos de gestión y administración. Estos costos anuales suelen estar en el rango de $500 a $1,000 USD para asegurar que la fundación cumpla con todas las regulaciones locales y mantenga su buen estado legal.
Otros Gastos Potenciales
Además, puede haber gastos asociados con servicios adicionales como consultoría fiscal, planificación tributaria y asesoramiento legal continuo. También es posible incurrir en costos por transacciones específicas o cambios en la estructura de la fundación, como la adición o eliminación de beneficiarios.
Una Fundación de IP en Panamá no es como una LLC, es una estructura mucho más compleja que requiere de un buen asesoramiento, si estás pensando crearla por tus propios medios o subcontratando el servicio puedes olvidarte. En EluTax tenemos oficina en Costa del Este (Panamá), podemos damos soporte a todo tipo de empresa panameña. Contacta con nosotros para recibir asesoramiento de las FIP.
Combinación de FIP con LLCs
Las FIP suelen combinarse con otro tipo de empresas para evitar complicaciones regulatorias, ya que en algunos contextos Panamá todavía se considera un paraíso fiscal. En este caso, comentaremos con las LLCs.
Beneficios de Combinar FIP con LLCs para una Mayor Protección
Combinar una FIP con una LLC (Limited Liability Company) puede proporcionar una capa adicional de privacidad y protección de activos. La FIP puede actuar como el manager o miembro de una LLC, lo que significa que los activos dentro de la LLC están protegidos bajo la robusta estructura legal de la FIP. Esto es especialmente útil en jurisdicciones que reconocen la figura de la fundación pero que también permiten flexibilidad operativa a través de LLCs.
Estructuración de la FIP como Manager de una LLC
Al estructurar una FIP como manager de una LLC, se oculta efectivamente la identidad de los beneficiarios finales. La FIP, al estar registrada en Panamá, se adhiere a las leyes panameñas de privacidad y protección, mientras que la LLC puede operar internacionalmente con menos restricciones fiscales y administrativas.
Consideraciones Legales y Fiscales de esta Estructura Combinada
Es crucial tener en cuenta las normativas legales y fiscales tanto de Panamá como de las jurisdicciones donde opera la LLC. Debe evaluarse la transparencia y los requisitos de reporte para evitar conflictos con las leyes de reporte de beneficiarios finales, como el reporte BOIR.
Casos de uso y ejemplos prácticos FIP Panamá
A continuación, te describo varios casos prácticos que ilustran cómo se pueden utilizar las FIP en diferentes escenarios:
1. Protección de Inmuebles
Caso práctico: Un empresario posee varios inmuebles de alto valor en diferentes países. Para proteger estos activos de litigios y posibles reclamaciones, decide transferir la propiedad de estos inmuebles a una FIP. La fundación actúa como un escudo legal, protegiendo los bienes de acciones legales directas contra el empresario, y facilitando la gestión y transmisión de estos activos a sus herederos de manera estructurada y confidencial.
2. Uso como Holding de Activos
Caso práctico: Una familia posee acciones en varias empresas, bonos y otras estructuras. Para centralizar la gestión y mejorar la eficiencia fiscal de estos activos, establecen una FIP que actúa como holding. La FIP es propietaria de todas las acciones y bonos, lo que simplifica la administración del patrimonio y ofrece ventajas fiscales dependiendo de las regulaciones de las jurisdicciones involucradas.
3. Combinación con LLCs
Caso práctico: Un grupo de inversores desea iniciar un negocio en el sector de tecnología en varios países sin exponer sus identidades personales. Crean una FIP en Panamá que a su vez es propietaria de varias LLCs en Estados Unidos, Europa y Asia. La FIP proporciona una capa adicional de privacidad y las LLCs operan los negocios localmente, optimizando la estructura fiscal global y protegiendo a los beneficiarios finales de la exposición directa.
4. Planificación Sucesoria
Caso práctico: Un individuo con un patrimonio considerable desea asegurarse de que su fortuna se distribuya según sus deseos después de su fallecimiento, sin los costos y la publicidad de un testamento tradicional. Establece una FIP especificando en el acta fundacional y en un reglamento interno privado, los detalles de cómo deben distribuirse los activos entre su familia y otras causas benéficas. Esto permite una transferencia fluida y privada de su patrimonio.
5. Gestión de Acciones y Participaciones Empresariales
Caso práctico: Una empresaria posee participaciones en varias startups y empresas establecidas. Para administrar estas inversiones de manera eficiente y discreta, utiliza una FIP para mantener y gestionar sus acciones. Esto no solo facilita la administración y posible venta de estas participaciones sin atraer atención indebida, sino que también permite planificar la sucesión de estos activos a sus sucesores designados.
Estos ejemplos muestran la flexibilidad y la utilidad de las FIP en una variedad de contextos, haciendo de estas estructuras una opción atractiva para la gestión de patrimonios, la protección de activos y la planificación sucesoria.
Conclusión
En resumen, las Fundaciones en Panamá ofrecen una estructura flexible y robusta para la gestión y protección de patrimonios, permitiendo a los individuos y familias controlar y planificar la distribución de sus activos con privacidad y eficiencia. Estas entidades son ideales para la planificación sucesoria, protección de activos y como holdings de inversiones, proveyendo beneficios tanto en términos de gestión como de optimización fiscal. Las FIP en combinación con LLCs amplían aún más estas ventajas, fortaleciendo la privacidad y la seguridad patrimonial a nivel global.
Los Panamá Papers, aunque han impactado la imagen de Panamá, no han influido en las ventajas estructurales y fiscales que el país ofrece. Las Fundaciones de Interés Privado (FIP) siguen siendo una de las mejores estructuras fiscales internacionales, particularmente cuando se integran con otros tipos de entidades corporativas. Para obtener más información y configurar la estructura fiscal óptima para tu negocio, envíanos tu caso y nuestros especialistas en Ingeniería Fiscal diseñarán una solución personalizada para ti.
2 Responses
Somos una asesoría de Madrid y tenemos varios clientes que pudiesen estar interesados en constituir un FIP.
Me gustaría poder conversar con ustedes por si podemos establecer acuerdos comerciales.-
Hola Jorge, recibimos tu mensaje. A partir del día 3 te llamamos. Un saludo