La Elusión Fiscal en España juega un papel importante, los impuestos, que en un tiempo se consideraban una contribución al bienestar de la población, han perdido su propósito original debido a la malversación de fondos públicos y una gestión ineficiente. Esto ha transformado a España en un verdadero infierno fiscal, con uno de los peores sistemas tributarios a nivel mundial.
Es por ello por lo que muchos se preguntan “Qué es la Elusión Fiscal” y cómo puedo aprender a optimizar mis impuestos en España. En este artículo exploraremos en profundidad el concepto de elusión fiscal, sus implicaciones legales y su aplicación práctica en diversos escenarios. A medida que nos adentramos en este tema, descubrirás cómo puedes aprovechar estratégicamente esta herramienta financiera para reducir la carga fiscal de manera legal.
¿Qué es Elusión Fiscal?
La elusión fiscal se refiere al uso de estrategias financieras y legales para minimizar la cantidad de impuestos que una entidad o individuo debe pagar. A diferencia de la evasión fiscal, que es ilegal y consiste en ocultar ingresos o falsificar información en las declaraciones de impuestos, la elusión fiscal se basa en aprovechar al máximo las lagunas legales y los incentivos fiscales para reducir la carga tributaria.
¿Qué es Evasión Fiscal?
La evasión fiscal en España se refiere a la acción de evitar el pago de impuestos de manera ilegal; ocultando ingresos, manipulando registros contables, operando con efectivo, facturas falsas etc..
Evasión vs Elusión Fiscal
La elusión fiscal es legal y consiste en aprovechar lagunas y beneficios fiscales. La evasión fiscal es ilegal y se refiere a ocultar ingresos o proporcionar información falsa.
Ejemplos de Evasión Fiscal
En España es muy común la elusión fiscal, a continuación daré algunos ejemplos;
Uso de Efectivo: Sectores como peluquerías, restaurantes y discotecas a menudo operan principalmente en efectivo, esto dificulta la trazabilidad de los ingresos y facilita la subdeclaración.
Facturas Falsas: Algunas personas ofrecen la emisión de facturas falsas a pequeños comercios. Estas facturas ficticias pueden inflar los gastos, reduciendo artificialmente los ingresos y, por lo tanto, disminuyendo la base imponible para los impuestos.
Ingresos No Declarados: Al no declarar todos los ingresos obtenidos, ya sea por transacciones en efectivo o por otros medios, se reduce la base imponible y, por ende, la cantidad de impuestos a pagar.
Deslocalización de Beneficios: Grandes empresas a veces trasladan los beneficios a países con tasas impositivas más bajas, reduciendo así la cantidad de impuestos que deben pagar en España. (*Hecho de forma correcta puede ser elusión y no evasión)
Uso de Paraísos Fiscales: La inversión y transferencia de fondos a paraísos fiscales también se utiliza para reducir la carga fiscal al beneficiarse de tasas impositivas más bajas o inexistentes. (*Hecho de forma correcta puede ser elusión y no evasión)
Manipulación de Precios de Transferencia: Las empresas pueden manipular los precios en las transacciones entre filiales para mover artificialmente los beneficios a jurisdicciones con tasas impositivas más bajas.
- Devoluciones: Solicitando la devolución de un producto o servicio teniendo ya la factura puedes elegir otro método de pago y deducirte igualmente la factura.
Ejemplos de Elusión Fiscal
La elusión fiscal en España ofrece diversas opciones para reducir legalmente los impuestos. Es fundamental obtener asesoramiento antes de tomar medidas. En EluTax, brindamos soporte para una Optimización Fiscal Segura.
Gastos Deducibles: Incrementar los gastos implica reducir beneficios y, por ende, los Impuestos sobre Beneficios (IRPF o Impuesto de Sociedades). Realizar un análisis estratégico de gastos deducibles puede resultar beneficioso.
Sociedad vs Autónomo: Evaluar tu volumen de negocios y la naturaleza de tu actividad para determinar qué estructura resulta más beneficiosa. Profundizaremos mas adelante.
Empresas en el extranjero: Pocas personas conocen las LLC u OÜ, empresas extranjeras que pueden crearse sin residir en esos países. Ejemplos:
- LLC en Estados Unidos: Ideal para negocios online. Ventajas: facilidad de creación, bajos costos de mantenimiento, beneficios fiscales, anonimato.
Asesor Fiscal Especializado: La Ingeniería Tributaria es clave para reducir impuestos. Consultar un Asesor Especializado en Elusión Fiscal es eficaz para obtener resultados seguros.
Autónomo por módulos: El régimen de estimación objetiva es apto para simplificar tributación en sectores específicos.
Es crucial tomar en cuenta que las estrategias de elusión deben ser conformes a la ley. Consultar expertos en asesoría fiscal y legal garantiza la implementación correcta y segura de estas prácticas.
Inversiones deducibles
- Deducciones por inversiones y gastos de interés cultural
- Inversiones en empresas de nueva creación
- Inversión en empresas del BME Growth
- Deducción por inversiones en espectáculos en vivo
- Planes de pensiones
- Inversiones en oro físico
- Inmuebles para arrendamiento
¿Cómo Funciona la Elusión Fiscal?
La elusión fiscal implica una planificación cuidadosa y estratégica de las finanzas para maximizar los beneficios fiscales permitidos por la ley. Esto puede involucrar inversiones en instrumentos financieros específicos, estructuración de transacciones comerciales, aprovechamiento de deducciones y créditos fiscales disponibles, conocimiento de las leyes del sistema tributario etc… En esencia, la elusión fiscal busca optimizar la situación financiera de manera que los impuestos sean minimizados de manera legal.
Cómo pagar menos impuestos legalmente
Hay muchas opciones de elusión fiscal legal en España, es importante asesorarse antes de tomar cualquier acción. En EluTax podemos darte el soporte para hacer una Optimización Fiscal Segura. A continuación te enseñamos algunas estrategias fiscales para reducir impuestos.
1. Gastos Deducibles:
Incrementar los gastos implica disminuir los beneficios, lo que resulta en una reducción de los Impuestos sobre los Beneficios (IRPF o Impuesto de Sociedades). Realiza un análisis estratégico de los gastos que puedes deducir en tu actividad y beneficiate.
Ejemplos de gastos deducibles:
- Gastos de Oficina y Local (alquiler, suministros, mobiliario, obras, hipoteca).
- Material de Trabajo (herramientas, equipos informáticos, software).
- Gastos de Transporte (combustible, mantenimiento de vehículos).
- Gastos de Comunicación (teléfono, móvil, correo postal).
- Publicidad y Marketing (promoción, publicidad en línea).
- Formación y Actualización Profesional (cursos, seminarios).
- Seguros (responsabilidad civil, salud, accidentes).
- Gastos Bancarios (comisiones, gestión financiera).
- Honorarios Profesionales (abogados, contadores, asesores).
- Cuotas de Autónomos (Seguridad Social).
- Vestimenta y Calzado (Zapatos de Seguridad, guantes, gorras..)
- Familia (Guardería, alquiler, familia numerosa o discapacidad, ayuda doméstica, colegio..)
2. Sociedad vs Autónomo
La comparación de impuestos de una sociedad y un autónomo en España puede variar según diversos factores; los ingresos, los gastos, la estructura empresarial, la ubicación y la naturaleza de la actividad. A continuación te enseño una visión general de cómo podrían diferir los impuestos para ambas opciones:
Autónomo:
Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF): Los autónomos tributan en función de sus ingresos personales. Las tasas impositivas varían según los tramos de ingresos y la provincia.
- Desde 0€ hasta 12.450€: 19%.
- Desde 12.450€ hasta 20.2000€: 24%.
- Desde 20.200€ hasta 35.200€: 30%.
- Desde 35.200€ hasta 60.000€: 37%.
- Desde 60.000 hasta 300.000€: 45%.
- Más de 300.000€: 47%.
Cuota de Autónomos: Se paga mensualmente a la Seguridad Social y varía según la base de cotización elegida.
- Año 2023: cuota mínima de 230 euros y máxima de 500 euros*.
IVA: Los autónomos deben recaudar y pagar el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) por sus productos o servicios. Pueden deducir el IVA pagado en sus compras.
- IVA General – 21%
- IVA Reducido – 10%
- IVA Superreducido – 4%
Sociedad (Sociedad Limitada – SL):
Impuesto de Sociedades: Las sociedades tributan sobre sus beneficios a una tasa fija, que puede ser más baja que las tasas marginales del IRPF. (25%)
Retribución a Socios o Dividendos: Si los socios reciben retribuciones, también están sujetos al IRPF personal.
IVA: Igual que en el caso del autónomo, la sociedad recauda y paga el IVA por sus operaciones.
En general, las sociedades pueden tener ventajas en términos de planificación fiscal, ya que pueden aplicar estrategias de deducción de gastos más amplias y separar los impuestos personales de los empresariales. Sin embargo, también implican costos administrativos adicionales y requisitos contables más complejos. También ha de haber un administrador en la sociedad el cual ha de ser autónomo si tiene mas de un 25% de participaciones.
3. Empresas en el extranjero
No mucha gente conoce los términos LLC o OÜ, son empresas fuera de España que pueden ser creadas siendo Residente Español sin pisar dichos paises. A continuación te cuenta todo acerca de cada una.
LLC en Estados Unidos
Una LLC en Estados Unidos es una sociedad de Responsabilidad Limitada (Limited Liability Company) que puede ser creada de forma online sin ser residente Estadounidense. Las LLCs son ideales para negocios online de servicios o venta de productos digitales. Algunas de las ventajas de operar una LLC en Estados Unidos desde España son:
- Facilidad de creación: Con EluTax te creamos la LLC en 7 días con EIN incluido
- Costes de Mantenimiento Bajos: Por menos de 500€ al año puedes tener tu LLC al día con las tasas de estado, impuestos etc..
- Beneficios Fiscales: Las LLCs son entidades pass-through, si no vendes en USA no pagas impuestos. Tributan los rendimientos de la LLC en la renta en España.
- Anonimato: En algunos estados de Estados Unidos, la información sobre los miembros de la LLC se mantiene en privado.
- Presentación de Impuestos Simplificada: Las LLCs solo deben presentar impuestos una vez al año
- Responsabilidad Limitada: Al igual que con otras sociedades de responsabilidad limitada
- Flexibilidad en Cuentas Bancaria: Puedes abrir cuentas bancarias y utilizar pasarelas de pago en Estados Unidos
- No hay que ser Autónomo: A diferencia de muchas empresas en España, no es obligatorio ser autónomo
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4. Asesor Fiscal Especializado en Ingeniería Tributaria
Si no estás familiarizado con la Ingeniería Fiscal ni comprendes el sistema tributario de tu país, la opción más eficaz para reducir impuestos es consultar con un Asesor Especializado en Elusión Fiscal.
Es importante tener en cuenta que muchas gestorías y asesores en España siguen enfoques tradicionales, y la mención de “elusión fiscal” podría generar ciertas aprensiones. Por esta razón, te aconsejo invertir tiempo en la búsqueda de un asesor o gestor adecuado, y verificar su experiencia en el campo.
5. Autónomo por módulos
El régimen de estimación objetiva, también conocido como sistema de módulos, está dirigido a autónomos que desean simplificar su tributación. Este sistema es especialmente apto para ciertos sectores económicos y actividades con características específicas. Entre los autónomos que pueden optar por este régimen se encuentran:
¿Quién Puede Ser Autónomo por Módulos?
- Actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
- Sectores que operan con clientes particulares, como restaurantes, peluquerías y comercios al por menor.
- Otras actividades especificadas por el Ministerio de Hacienda.
Requisitos para ser Autónomo por Módulos
Para acceder al régimen de módulos, es necesario cumplir con ciertos requisitos:
Volumen de Facturación: El volumen anual de los rendimientos íntegros (ingresos sin descontar gastos) no debe superar ciertos límites, que varían según la actividad:
- Actividades agrícolas, ganaderas o forestales: 250.000 €
- Otras actividades (2022 y 2023): 125.000 €
- Operaciones con facturación (2022 y 2023): 125.000 €
Cumplimiento de Condiciones: Además de los límites de facturación, se deben cumplir otras condiciones:
- La actividad debe estar incluida en la orden del Ministerio de Hacienda.
- El volumen de compras no debe superar 250.000 € (excluyendo IVA y compras de inmovilizado) en el año anterior.
- No realizar la actividad fuera del ámbito de aplicación del IRPF en España.
- No estar excluido del régimen simplificado de IVA ni del IGIC (IVA canario).
- No tener otra actividad bajo el régimen de estimación directa.
Beneficios del Régimen de Módulos
El sistema de módulos ofrece diversos beneficios que pueden resultar en ahorro fiscal y simplificación administrativa:
- Estimación Objetiva: El cálculo se basa en parámetros objetivos preestablecidos, evitando la necesidad de llevar un registro detallado de ingresos y gastos.
- Deducciones Fijas: Existen deducciones fijas según la actividad, reduciendo la base imponible y, por ende, el monto de los impuestos a pagar.
- Cuota Fija: Se paga una cuota fija de IRPF y IVA, independientemente del beneficio real. Si el beneficio es mayor, se paga menos impuestos.
- Simplificación Contable: La contabilidad es más sencilla, centrada en registrar bienes de inversión, ventas, facturas emitidas y recibidas, y módulos aplicados.
6. Compensar Pérdidas y Ganancias en Inversiones
- Utiliza pérdidas para compensar ganancias y viceversa en el IRPF.
- Hacienda permite compensación entre ganancias y pérdidas patrimoniales.
- En 2021, restar pérdidas a un 20% de los rendimientos de capital mobiliario.
- Puedes usar esta estrategia durante cuatro años para pérdidas acumuladas.
- Considera adelantar el cobro de inversiones antes de posibles aumentos de impuestos.
- La venta de vivienda también se considera ganancia patrimonial.
- La reforma fiscal de 2022 establece nuevos tramos para las rentas del ahorro en 2023.
7. Inversiones “deducibles”
Deducciones por inversiones y gastos de interés cultural: Algunas regiones pueden ofrecer deducciones fiscales por inversiones en actividades culturales o artísticas. Estas deducciones suelen estar destinadas a promover y apoyar el sector cultural y pueden incluir la inversión en producción de películas, museos, fundaciones etc..
Inversiones en empresas de nueva creación: Algunas jurisdicciones ofrecen incentivos fiscales para inversiones en empresas de nueva creación. Estos incentivos pueden incluir deducciones fiscales o créditos por inversiones en startups o empresas innovadoras, con el objetivo de fomentar la creación de empleo y el crecimiento económico.
Inversión en empresas del BME Growth: En algunas comunidades autónomas de España, como Aragón, Galicia y Madrid, es posible deducir parte de la inversión realizada en empresas cotizadas en el BME Growth (anteriormente conocido como Mercado Alternativo Bursátil). Esto puede ofrecer beneficios fiscales para aquellos que invierten en empresas en crecimiento y expansión.
Deducción por inversiones en espectáculos en vivo: Algunas regiones ofrecen deducciones fiscales por inversiones en espectáculos en vivo, como conciertos, teatro o eventos culturales. Estas deducciones están diseñadas para promover la industria del entretenimiento y pueden permitir a las empresas deducir parte de los gastos relacionados con la organización de estos eventos. Luego las productoras ofrecen esa deducción como inversión.
- Planes de pensiones: Invertir en planes de pensiones ofrece ventajas fiscales al permitir la deducción de las aportaciones en la declaración de la renta, lo que reduce la carga fiscal.
- Inversiones en oro de inversión: Algunos países ofrecen beneficios fiscales para las inversiones en oro de inversión, como la exención del IVA o tarifas reducidas sobre las ganancias de capital. Estos incentivos pueden variar según la ubicación y la normativa fiscal vigente.
Es importante destacar que las deducciones fiscales y los incentivos pueden variar según la ubicación y las leyes fiscales específicas de cada región. Por lo tanto, es fundamental consultar con un asesor fiscal o financiero local para obtener información precisa sobre cómo aprovechar estas oportunidades fiscales en tu área.
8. Compra venta
Puedes incorporar en los estatutos de tu sociedad actividades como la inversión inmobiliaria, la compra y venta de vehículos, relojes y otros activos. Esto te brinda la flexibilidad para adquirir y utilizar diversos tipos de bienes, siendo los más comunes inmuebles, vehículos y productos de lujo.
Imagina que tienes una sociedad dedicada a la compra y venta de vehículos. Puedes comprar vehículos de lujo, como automóviles clásicos, y luego venderlos a coleccionistas o entusiastas. Durante el tiempo que tienes los vehículos en posesión de la sociedad, puedes deducir gastos como el mantenimiento, el seguro y los costos de almacenamiento. Cuando vendas un vehículo, las ganancias resultantes estarán sujetas a impuestos corporativos, y puedes reinvertirlas en la adquisición de otros activos o vehículos.
Inmuebles para arrendamiento: La inversión en bienes raíces destinados al arrendamiento puede generar deducciones fiscales relacionadas con gastos como mantenimiento, reparaciones, intereses hipotecarios y depreciación. Sin embargo el tiempo que transcurre desde la compra hasta el alquiler puede durar años, igual con la venta.
9. Salario en especie
El salario en especie se refiere a cualquier forma de remuneración que recibe un empleado que no consiste en dinero como tal. En lugar de recibir un salario monetario, el trabajador recibe beneficios tangibles o servicios como parte de su compensación por el trabajo realizado.
El límite para los pagos en especie es del 30% del salario bruto total del trabajador, lo que conlleva ventajas fiscales al estar exentos de tributación hasta ciertas cantidades en el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF).
La Agencia Tributaria establece exclusiones para los rendimientos del trabajo que no están sujetos a tributación, como las acciones de la empresa por un valor anual inferior a 12.000 euros, estudios para la capacitación del personal, tickets restaurante por cantidades específicas, cheques guardería, seguros de accidentes laborales, entre otros.
Conclusión
La elusión fiscal juega un papel muy importante en España si queremos sacar adelante nuestros negocios, es importante formarse en estrategias para pagar menos impuestos legalmente además de aprender el funcionamiento de el sistema tributario español.
Recuerda que hay una fina capa entre la elusión y la evasión, asegurate antes de tomar acción hablar con un asesor fiscal experimentado. Puedes enviarnos un email a info@elutax.com, podremos ayudarte a reducir tus impuestos legalmente aplicando las estrategias mencionadas anteriormente además de muchas otras.
Asesoría de Impuestos
